一、社保改嫁税务

（1）改革内容

社保费统一由税务局征收

（2）改革时间

社保征缴机构改革，从2019年1月1号起，我国社会保险征缴机构将全部统一划转税务局征收。

（3）改革前后对比

（4）改革目的

根据国家税务总局局长王军的说法，其目的有三，其一是为提高社会保险费统筹层次奠定良好基础，我国养老保险现在统筹层次仅达到省级统筹，这导致了我国养老保险金无法在全国进行调剂，因此，必须进行改革。其二是为研究推进适时完善缴费比率和推进非税收入法治化进程奠定良好基础，也就是说，这个改革之后，我国有望降低养老保险缴费比例；其三是为深化“放管服”改革和进一步激发市场主体活力奠定良好基础。

一、国地税合并

（1）改革内容

将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。

（2）改革时间

2018年6月15日，全国各省（自治区、直辖市）级以及计划单列市国税局、地税局已经合并且统一挂牌，2018年7月20日，全国省市县乡四级新税务机构已经全部完成挂牌。

（3）改革目的

目的是为了进一步减轻纳税人负担，降低税收征纳成本和提高税费征管效率，另外，最好的目的是有利于消除地方政府干预，因为现在实行国家税务总局为主与省（自治区、直辖市）政府双重领导管理体制，统一改为税务局并且层级提高到省级政府领导，消除地方政府干预。

二、金税三期

（1）什么是金税三期

金税三期系统：是我国税收管理信息系统工程的总称----中国税收管理信息系统（CTAIS)

一个平台：指包含网络硬件与基础软件的统一的技术基础平台

两级处理：指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据在总局和省局集中处理

三个覆盖：指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国地税总局并与相关部门联网

四个系统：指通过业务重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务系统为主，包括行政管理、外部信息和决策支持在内的四大应用系统软件。

（2）金税三期如何运行呢

第一步：更加全面地收集涉税信息

首先是税务部门内部的数据共享，其次是跨部门间的数据共享。金税三期预留了第三方数据接口，工商、社保、海关、银行、公安等等有数据共享，其三是通过发票采集更多信息。

第二步：大数据比对企业纳税情况

比对什么呢？包括以下四个方面：

一是比对交易本身的数据是否匹配，这主要从进项发票的品名及数量与销项发票的品名及数量是否一致、交易发生地点与企业经营地点分离的情况是否属于合理范围来判断。

二是比对企业整体的涉税数据是否正常，这主要从企业期末存货与增值税留抵税额是否匹配、企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常和企业的成本费用变动与销售收入变动关系是否合理来判断。

三是比对向税务申报的数据是否与其他政府部门掌握的数据一致，这主要从增值税金额与各项附加税费是否匹配、为企业员工缴纳的个人所得税以及企业所得税前扣除的工资薪金成本是否与社保、公积金等部门掌握的数据一致和股权转让交易纳税申报情况与在工商部门备案登记信息一致，甚至在未来有可能与银行账户收款情况比对来判断。

四是必须企业纳税情况与类似企业是否大致相当，这主要从企业整体税负率是否偏低、税负率变动水平是否异常、企业对原材料的消耗及取得的销售收入是否与行业普遍水平一致和企业纳税申报情况是否符合行业的一般发展规律来判断。

第三步：大数据系统自动预警

目前社保费已经在金税三期系统内，如果将社保费纳入系统风险识别指标范围，当企业社保费与企业人数和工资不符时，系统会将这一情况作为风险任务自动推送，基层税务局就必须核实，否则构成渎职。这就是为什么前面讲到的广州市的企业为什么收到了税务质疑通知书的原因。由于是自动预警，自动推送，因此，上有政策，下有对策，选择性执法就得到了最大程度的消除。

第四步：社保稽核

所谓社保稽核就是社保经办机构就用人单位的社保费缴纳情况和社保待遇享受情况进行核查。社保稽核这四个字听起来挺威严、铁面无私的感觉，其实社保稽核没想象的可怕。因为社保经办机构属公益一类事业单位，所以社保稽核只有检查权而没赋予相应的执法权，不太准确的理解就类似交通协警，所谓“法无授权不可为”，不能超出法律法规授权的范围，稽核人员的行政手段仅有要求被稽核单位提供有关资料的权力，缺乏行之有效的强制手段，如被稽核单位不予配合，稽核人员只能请求社保行政部门的帮助。如果社保入税了，税务部门将不再只有核实的权利，还将拥有执法权，力度显然天壤之别。

第五步：行政处罚

行政处罚也就是将税收违法责任落实到人，这也是这次改革的主要内容之一，根据《关于在一定期限内适当限制特定严重失信人乘坐民用航空器 推动社会信用体系建设的意见》，如果用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的、用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的、应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的，将被纳入严重失信人名单，所在单位负责人坐飞机都将受到限制，对企业上市融资，企业招投标等都有较大的影响。

随着相关政策的颁布和逐步实施，企业经营过程中面临着前所未有的挑战，“裁员”、“降薪”等传统降低人力成本的方法，并不能有效改善人力成本和随之而来的用工风险问题，米仓科技作为中国领先的人力资源产业链深度开发的综合性企业，米仓科技一直致力于打造全球灵工生态综合服务平台，为企业解决各种人力资源管理难题，不断创新发展，整合企业用工全流程模块和业务场景，为企业提供定制化、专业化、多样化的服务解决方案，帮助企业丰富用工关系，重构组织架构，为企业实现降本增效，助力企业升级。